駿意設(shè)計：最近一段時間，中國和美國的貿(mào)易摩擦仍在進行著。美國的 2000億美元關(guān)稅清單公開意見征集結(jié)束后，特朗普表示近期將宣布加征關(guān)稅，并稱又盯上了另外的 2670 億美元中國商品。如若威脅成真，則意味著美國對中國商品（包含玩具在內(nèi)）將全面加征關(guān)稅。大棒落下之時，中國所有對美出口企業(yè)都“難逃一劫”。

在國家層面談判受諸多因素影響短期難以明朗的情況下，玩具外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該如何評估現(xiàn)實，積極應(yīng)對？壓力之下，是否真的“走為上策”？

30多年來，美國人柯利順（Dan Krassenstein）跑遍了臺北、雅加達、巴拿馬城、墨西哥城和上海，是全球供應(yīng)鏈變遷的見證者之一。

過去10年來，柯利順為Procon Pacific 工作，是該公司的亞太區(qū)營運總監(jiān)。作為美國最大的中國造集裝袋進口商，Procon Pacific 總部位于芝加哥，在中國從事集裝袋的采購、分銷以及研發(fā)等工作，并有自己的加工生產(chǎn)車間。  

當美國總統(tǒng)特朗普對華揮舞關(guān)稅大棒時，長期生活在中國并從事中美貿(mào)易的柯利順不免憂心忡忡。他對21世紀經(jīng)濟報道記者表示：“我是自由和公平貿(mào)易的支持者，只有產(chǎn)品只在全球最有效率的地方生產(chǎn)時，消費者才會最受益?！?  

在“美國優(yōu)先”的旗號下，特朗普把美國的結(jié)構(gòu)性失業(yè)問題歸咎于全球化，并試圖利用關(guān)稅促使產(chǎn)能回流美國。對此柯利順堅持認為，中國擁有供應(yīng)鏈上的優(yōu)勢，那些認為制造業(yè)和新型工作會因為關(guān)稅回流美國的人搞錯了。將生產(chǎn)轉(zhuǎn)回美國的趨勢已經(jīng)出現(xiàn)，但帶回去的不是工作，而是自動化生產(chǎn)。  

與此同時，接受采訪的部分中國外貿(mào)從業(yè)人員也有所擔心，如果美國進口商客戶取消訂單，或轉(zhuǎn)向東南亞等地的供應(yīng)商，將令早已因成本上升面臨壓力的中國企業(yè)雪上加霜。  

然而，來自中美雙方企業(yè)的普遍抗議，并沒有動搖特朗普政府貿(mào)易保護主義的決心。特朗普上周表示，2000億美元中國商品征稅將在近期實施，并計劃對另外 2760億美元產(chǎn)品加征關(guān)稅。對于美方考慮“將對幾乎全部中國輸美產(chǎn)品加征關(guān)稅”的最新表態(tài)，中國外交部發(fā)言人耿爽 9 月 10日表示，如果美方一意孤行，對華采取任何新的加征關(guān)稅措施，中方必然會采取反制措施，堅決維護自己的合法權(quán)益。  

據(jù)21世紀經(jīng)濟報道記者了解，為應(yīng)對中美貿(mào)易摩擦帶來的影響，中方有關(guān)部門及企業(yè)已在積極籌劃應(yīng)對，而美國在華商會及部分美資機構(gòu)也在積極舉辦研討會，就在華美資企業(yè)的前途命運展開討論。面對關(guān)稅及關(guān)稅報復，受牽連的中資和美資企業(yè)，突然發(fā)現(xiàn)雙方的立場同樣尷尬，正如中方早已指出的：貿(mào)易戰(zhàn)沒有贏家。  

對于中國的外貿(mào)企業(yè)，法律界和學界人士的建議是，一方面應(yīng)積極主動參與聽證會表達立場，另一方面應(yīng)做好匯率風險對沖以及轉(zhuǎn)型升級措施，減小貿(mào)易摩擦帶來的沖擊。而在宏觀面上，也無需過度悲觀，正如中國央行前行長周小川日前接受美國媒體采訪時所說的，貿(mào)易摩擦對中國經(jīng)濟影響不會太顯著，中方可以做出迅速改變，將產(chǎn)品銷往其他國家，“實際上我認為中國的動作可以很快?！?

  

聽證會是維護出口利益的機會  

在記者的采訪中，一位在廣東某玩具企業(yè)有近20年工作經(jīng)驗的業(yè)內(nèi)人士表示，玩具行業(yè)越來越不好做。近兩年來，工廠產(chǎn)量持續(xù)下滑，加上人工成本不斷上漲，裁員是常有的事情。這家工廠出口美國的玩具占比高達約 60%，若玩具被列入美國關(guān)稅清單，將會增加中國制造玩具的產(chǎn)品進口價。這位業(yè)內(nèi)人士告訴記者，這種情況下，美國總部可能會考慮將部分訂單分給東南亞的工廠，這樣一來，廣東工廠的訂單就會減少，他還擔心，自己現(xiàn)在年紀已經(jīng)大了，工作并不好找。  

同樣，小羅在國內(nèi)燈飾照明出口集中地中山有近5年的外貿(mào)業(yè)務(wù)員經(jīng)歷，她丈夫現(xiàn)在是一家燈飾企業(yè)的設(shè)計師。對記者談及中美貿(mào)易摩擦的影響時，小羅表示，燈飾行業(yè)本來毛利就不高，近年來更是持續(xù)下滑，“很難承受 25%的關(guān)稅”。事實上，如果美國進口商客戶不愿意承擔成本，這類企業(yè)的壓力會很大，輕則訂單減少以致裁員，重則面臨關(guān)門風險，因為“對于美國進口商來說，極有可能轉(zhuǎn)到印度等周邊國家尋找替代產(chǎn)品?！?  

上述案例反映出部分外貿(mào)企業(yè)面對中美貿(mào)易摩擦，心中的憂慮之情。接受記者采訪的法律專家認為，企業(yè)與其坐等待關(guān)稅到來，不如化被動為主動，積極采取應(yīng)對行動。即使不能爭取關(guān)稅豁免，也要未雨綢繆做好應(yīng)急預案，而這也是不少美方企業(yè)正積極奔走的事情。  

其中，美國貿(mào)易代表辦公室（USTR）在敲定關(guān)稅清單前舉行的聽證會，也許就是一個不應(yīng)錯過、爭取關(guān)稅豁免的程序性機會。東南大學法學院副教授易波曾三次以法學學者身份參與聽證會，北京大成律師事務(wù)所貿(mào)易救濟團隊則為中國國際商會提供法律支持，參與了兩次聽證會。為了還原聽證會的部分細節(jié)， 21 世紀經(jīng)濟報道記者對他們進行了采訪。  

大成律師事務(wù)所高級合伙人蔡開明向記者回憶稱，聽證會現(xiàn)場整體氣氛緊張。由于清單三涉及的征稅金額高達2000億美元，申請并獲準參加聽證會的各界代表高達 350多人，以致原計劃召開4 天的聽證會，最終被延長到了 6天。  

“即便如此，每天也要安排64 位左右的代表發(fā)言。這些代表每天被分為 8 個發(fā)言組，不光每人的發(fā)言時間被嚴格限制在5分鐘，每個發(fā)言組之間間隔也不超過 5 分鐘，甚至每天的午休時間都只有30分鐘?！辈涕_明說。  

“工作人員把聽證會發(fā)言代表的名字和其代表的機構(gòu)念出來后，計時器就開始工作。計時器是一個紅黃綠三色燈，從0到 4分鐘是綠燈，4 到 5 分鐘是黃燈，5分鐘以后就變成閃爍的紅燈。一旦變成閃爍的紅燈以后，主持人會告訴你必須馬上結(jié)束，如果繼續(xù)說，他就會強行打斷?！币撞ㄕf。  

在這樣緊張的氣氛下，來自美方和中方的各界代表爭分奪秒地表達自己的立場，其中逾9成參會代表反對加征關(guān)稅的舉措。  

北京大成律師事務(wù)所高級合伙人鄭誠向21世紀經(jīng)濟報道記者總結(jié)說，美方企業(yè)提出的反對理由多種多樣，歸納起來主要有幾點：一是涉案企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)并未受到來自中國的不公正待遇；二是涉案企業(yè)的產(chǎn)品并不屬于中國產(chǎn)業(yè)政策（尤其是“中國制造 2025”）的扶持范圍；三是只有中國產(chǎn)品可以在產(chǎn)量和品質(zhì)上滿足美國市場；四是中國的產(chǎn)業(yè)鏈對涉案產(chǎn)品的生產(chǎn)有完備配套，向其他國家轉(zhuǎn)移產(chǎn)能的成本過高。  

而少數(shù)贊同關(guān)稅的企業(yè)，主要認為“中國的產(chǎn)品在美國銷售的價格過低，使得美國本土產(chǎn)業(yè)無法競爭，從而對其造成了損害。同時它們也認為美國本土產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)能，有能力滿足美國市場的需求?！编嵳\說。  

截至當?shù)貢r間9月5 日，2000億美元中國商品關(guān)稅聽證會后的公眾意見征詢期已結(jié)束?？紤]到特朗普政府的貿(mào)易保護主義可能長期化，類似的聽證會以后可能會陸續(xù)有來。  

“聽證會是維護中國出口利益的程序機會?！?親自參與了聽證會的北京大成律師事務(wù)所合伙人孫磊向21世紀經(jīng)濟報道表示，中國企業(yè)、商協(xié)會和律師團隊在 301調(diào)查和聽證程序中的最核心作用是，在美國現(xiàn)行的實體和程序規(guī)則中，尋找可能減少中國行業(yè)和企業(yè)因被征稅而遭受損失的可行路徑，比如 USTR 的關(guān)注點、被排除產(chǎn)品的特征以及未能實現(xiàn)排除產(chǎn)品的原因。  

易波也向21世紀經(jīng)濟報道記者表示，“對于中美貿(mào)易爭議，除了中美政府層面的幾輪談判會談之外，只有征稅聽證會這一個官方和正式的平臺，能夠讓中方代表向美國政府官員發(fā)聲?！?nbsp;

 

中美企業(yè)“抗辯思路”大不同  

盡管通過聽證會爭取關(guān)稅豁免的成功概率較低，偶爾還是會有一些幸運兒，此前在360億美元聽證會上抗辯成功的浙江醫(yī)藥就是一個例子。不少參與聽證會的中方代表認為，中資企業(yè)不應(yīng)主動放棄這樣的機會。而在抗辯方式上，

“斗爭經(jīng)驗”更為豐富的美方代表，或許能為中方代表提供一些不同的思路。  

“美國企業(yè)更善于講故事。美國業(yè)界代表會更多地聯(lián)系行業(yè)、企業(yè)自身及所在地區(qū)的情況，從細節(jié)上挖掘特點。”鄭誠向21世紀經(jīng)濟報道舉例稱，他們會分析該產(chǎn)業(yè)對提升當?shù)厣鐓^(qū)收入和就業(yè)水平所起到的作用；或站在美國消費者的立場上，闡述他們對該產(chǎn)品的喜愛，甚至是依賴；或強調(diào)該企業(yè)對美國政府機關(guān)、執(zhí)法部門甚至是軍隊做出的貢獻；或列舉該產(chǎn)業(yè)對美國的醫(yī)療、教育以及退伍軍人安置等公益事業(yè)的參與。  

“中方大部分代表則會高屋建瓴地從宏觀展開，比如在WTO框架下討論美國的征稅政策與美國所承擔的 WTO義務(wù)所存在的沖突；又比如在國際貿(mào)易的全球視角下，質(zhì)疑美國貿(mào)易政策對于維護國際貿(mào)易秩序的穩(wěn)定所帶來的干擾，甚至是破壞?！编嵳\說。  

另外，易波向記者指出，根據(jù)他在聽證會現(xiàn)場的觀察，美國企業(yè)會聘請位于華盛頓特區(qū)K街的游說公司，為其向政府部門游說，希望將征稅稅則號產(chǎn)品移除。中方代表的發(fā)言一般是照著事先寫好的稿子念出來，不指出具體的稅則號，也很少想到去聘請游說公司，為他們進行合法公關(guān)和游說。  

孫磊律師由此提出建議，中國利害關(guān)系方，尤其是律師，不能僅把工作重點一直放在跟美方抗辯301調(diào)查或征稅行為本身違法上，因為法律跟其他行為規(guī)范最根本的差異是法律需要強制力保障實施。沒有這個強制力的情況下，從法律角度對行為人本身提出抗辯，不會產(chǎn)生法律實效。因此律師應(yīng)該在規(guī)則中挖掘具有強制保障實施的部分，維護當事人利益。  

“2000億美元征稅措施決定后，根據(jù)此前500 億美元征稅先例，美方還會設(shè)定具體產(chǎn)品的排除申請程序。中國企業(yè)和各利害關(guān)系方可以根據(jù)自身產(chǎn)品特征，通過向USTR 提出產(chǎn)品排除申請及對其他主管機關(guān)游說的方式，維護自身合法貿(mào)易利益?！睂O磊說。 

 

短期細研規(guī)則長期提升自我  

針對美國擬對2000億美元中國商品加征關(guān)稅一事，中國商務(wù)部新聞發(fā)言人高峰 9月6日表示，如果美方一意孤行，中方將視美方行動采取必要的反制措施。在美公布擬對中國 2000億美元進口商品加征關(guān)稅之后，中方已于8月 3日公布了針對自美進口約600 億美元商品加征關(guān)稅的反制措施，商品清單已經(jīng)公布。  

高峰指出，一段時間以來，美方嚴重違反世貿(mào)組織規(guī)則，不斷出臺單邊措施，使中美貿(mào)易摩擦持續(xù)升級，既損害了中美兩國企業(yè)和消費者利益，也損害了全球產(chǎn)業(yè)鏈和價值鏈安全。他說，中方將密切關(guān)注加征關(guān)稅帶來的各種影響，采取有力措施幫助在華經(jīng)營的中外資企業(yè)克服困難。中方有信心、有能力、有辦法維護中國經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展。  

據(jù)了解，中國國際貿(mào)易促進委員會及其地方貿(mào)促會已在多地就中美貿(mào)易摩擦對外貿(mào)企業(yè)的影響進行了調(diào)研。企業(yè)普遍反映，加征關(guān)稅清單對不可替代性、高質(zhì)量和具有競爭性的產(chǎn)品影響較小，但如果貿(mào)易摩擦繼續(xù)升級、美元對人民幣匯率波動加劇，其影響難以預估。  

記者在采訪中發(fā)現(xiàn)，在長期應(yīng)對反傾銷等貿(mào)易保護政策的過程中，一些大型出口企業(yè)積累了較多的應(yīng)對經(jīng)驗，對美國的關(guān)稅威脅有較為清晰的應(yīng)對方案。但風險承受能力更差的中小企業(yè)，仍抱著“再看看”的心態(tài)，在應(yīng)對措施上缺乏準備。  

“對美國市場依賴度高的企業(yè)，產(chǎn)品可替代性強的企業(yè)，以及短期內(nèi)無法改變供應(yīng)鏈安排的企業(yè)影響較大?！碑咇R威中國貿(mào)易與關(guān)務(wù)服務(wù)主管合伙人周重山（ERIC ZHOU）認為。他上月參加了中國美國商會組織的研討會，主題正是中美貿(mào)易摩擦下企業(yè)應(yīng)該如何認識中美關(guān)稅規(guī)則調(diào)整帶來的影響及其應(yīng)對措施。  

短期來看，易波建議，企業(yè)可主動研究征稅清單中的的稅則號，因為美國海關(guān)是按美國貿(mào)易代表辦公室發(fā)布的征稅清單中的稅則號加征25%關(guān)稅的，如果是對原材料或者中間產(chǎn)品的稅則號加征關(guān)稅，但是制成品稅則號沒有被加征關(guān)稅，那么企業(yè)可以生產(chǎn)制成品，通過更換稅則號的方式出口美國。  

此外，企業(yè)還可以研究美國原產(chǎn)地規(guī)則，因為加征關(guān)稅是針對原產(chǎn)于中國的產(chǎn)品。如果中國企業(yè)可以在第三國組裝產(chǎn)品再以該國名義向美國出口，也可以避免產(chǎn)品被美國海關(guān)征稅。  

而從長遠來看，國內(nèi)企業(yè)需要內(nèi)外兼修，加緊結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級，提高企業(yè)和產(chǎn)品在全球的競爭力。  

中國人民大學重陽金融研究院研究員劉英向21世紀經(jīng)濟報道記者表示，目前中國在東北亞、東南亞、中亞、非洲，尤其是“一帶一路”相關(guān)地區(qū)，建了很多產(chǎn)業(yè)園區(qū)，為中資企業(yè)提供包括稅收在內(nèi)的多項優(yōu)惠政策，外貿(mào)企業(yè)可以通過轉(zhuǎn)移市場來應(yīng)對，而抗風險能力較低的中小企業(yè)，可以考慮“抱團取暖”，實現(xiàn)“走出去”。  

對于外貿(mào)企業(yè)擔憂的匯率波動問題，劉英建議，外貿(mào)企業(yè)要加強對外匯風險的管理，還可加強金融工具的使用，以防控外匯風險。近段時間以來人民幣貶值壓力大，劉英認為，這對于出口的外貿(mào)企業(yè)而言，反而有助于減輕關(guān)稅帶來的壓力。  

高水平制造仍會留在中國  

10年前，柯利順加入Procon Pacific時，該公司 100%的產(chǎn)品都在江蘇常州生產(chǎn)。隨著國內(nèi)人力成本的提升， Procon Pacific 的生產(chǎn)開始往山東、重慶，甚至印度、越南分散。目前公司 70%的產(chǎn)能在中國， 20% 已轉(zhuǎn)移到印度， 10%在越南。  

中美貿(mào)易摩擦升級讓不少從業(yè)者感到壓力增大。但不少受訪人士認為，“外資大規(guī)模撤離”的說法站不住腳。企業(yè)在考慮供應(yīng)鏈時，除了關(guān)稅，還要綜合考慮轉(zhuǎn)移成本、產(chǎn)品市場、生產(chǎn)效率等諸多因素，轉(zhuǎn)移產(chǎn)能并非一個短期內(nèi)能輕易做出的決定。  

在柯利順看來，中國在全球供應(yīng)鏈上仍有不可替代的地方，比如包括電力、公路、鐵路和港口在內(nèi)的一流基礎(chǔ)設(shè)施，比如穩(wěn)定和成熟有經(jīng)驗的工廠、海關(guān)。因此，在中國進行國際貿(mào)易是安全和可預測的，同時中國工廠通過自動化和機器人等技術(shù)精益生產(chǎn)流程，可以提高效率并減少成本。  

對于Procon Pacific 來說，目前在中國生產(chǎn)面臨的問題主要有三個：勞動力成本增加、勞動力短缺和 EPA合規(guī)成本，其中兩大因素與人力直接相關(guān)。“一個熟練縫紉工10 年前的月薪是 1500 元，5年前翻了一倍至 3000 元，如今又翻了一倍到6000元”，柯利順向記者指出，勞動力成本已占產(chǎn)品成本大約 40% ，這顯然是一個值得認真看待的變量。更有甚者，即使愿意支付6000 元的工資，江蘇和山東仍存在工人短缺現(xiàn)象，導致企業(yè)不得不把生產(chǎn)轉(zhuǎn)移到東南亞或亞洲其他地方。  

“我們公司大部分產(chǎn)品的制造仍會留在中國，尤其是技術(shù)水平更高、工藝更復雜的產(chǎn)品，面向中國市場的產(chǎn)品顯然也會留在這里。另外，合并多個供應(yīng)商的訂單到一個集裝箱的模式仍然不能復制到中國以外的地方，這些批次的產(chǎn)品也會留在中國。至于利潤率較低的產(chǎn)品，會轉(zhuǎn)移到印度等成本更低的地方?！笨吕槍τ浾弑硎荆呒壈谥袊a(chǎn)，中級包在越南，低級包在印度，“這就是我們的計劃?！?  

重視中國供應(yīng)鏈的，并非只有Procon Pacific公司。美國 150 家行業(yè)協(xié)會日前聯(lián)合致信美國貿(mào)易代表，呼吁不要對更多中國輸美商品加征關(guān)稅，并警告這將嚴重破壞全球供應(yīng)鏈，傷害美國企業(yè)和消費者利益。這些代表來自美國制造商、農(nóng)民、零售商、科技企業(yè)、天然氣和石油公司、進口商、出口商等各種供應(yīng)鏈利益攸關(guān)方。  

聯(lián)名信指出，全球供應(yīng)鏈非常復雜，美國企業(yè)常常需要耗費多年才能找到滿足生產(chǎn)標準、規(guī)模和成本要求的合作伙伴，美國政府“高估”了美國企業(yè)將供應(yīng)鏈轉(zhuǎn)移出中國、美國農(nóng)民和漁民尋找到替代中國出口市場的能力。  

記者從上海美國商會獲得的一份7月發(fā)布的報告指出，中國仍是全球供應(yīng)鏈中不可或缺的一環(huán)。 81%的受訪企業(yè)表示并未將去年的原計劃在華投資轉(zhuǎn)移到其它國家，只有少數(shù)企業(yè)表示，東南亞、美國和印度次大陸是其轉(zhuǎn)移投資的首選地。雖然在華運營的人工成本逐漸攀升，但面對多項不確定性，比如美國反傾銷稅的目標對象變更，以及美國可能對其它地區(qū)加征關(guān)稅，企業(yè)對大規(guī)模產(chǎn)能跨界轉(zhuǎn)移仍然保持謹慎態(tài)度。  

“轉(zhuǎn)移生產(chǎn)能力的實質(zhì)是通過改變原材料的來源以改變原產(chǎn)地，通常是中長期的行為。它會受制于原材料質(zhì)量、供應(yīng)鏈安排的靈活性、關(guān)聯(lián)交易定價、功能及風險調(diào)整、國際稅務(wù)等等多種稅務(wù)及非稅因素影響。”周重山表示。

對于中美貿(mào)易摩擦升級，中國玩具企業(yè)既不能低估也不能高估，無需過于悲觀，關(guān)稅的直接影響不大，但對市場信息可能帶來一定的沖擊，當務(wù)之急還是要先穩(wěn)住企業(yè)的信心，將對企業(yè)的負面影響特別是心理影響降到最低。